VAT对大家来说应该耳熟能详，并不陌生了，税务方面的话题是欧洲卖家们聊不完的梗，不论是什么级别的卖家，只要你的产品在欧洲站销售，就必须考虑产品的税务问题。一般来说做跨境电商的卖家都要用到VAT。那么今天小鲸就来和大家说说如何注册VAT，以及英国vat申报资料需要哪些。
一、什么是VAT？
VAT
是增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也是货物售价的利润税。
增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
举个例子，在中国从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的VAT就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。
VAT类似于一个企业缴税的编号（便于识别和区分）。最近几年当地税局对于跨境电商卖家VAT的审查尤为严格，且出台了相关法律来制约跨境卖家的偷税漏税行为。一般来说做跨境电商的都要用到VAT。
二、哪种情况下要注册VAT税号？
（1）欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）。
（2）非欧盟成员国的卖家，只要商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做FBA或海外仓，按规定都要注册VAT并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。
（3）从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
只要符合以上任意一个条件，必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
三、VAT申请流程介绍
以英国VAT申请流程为例，VAT申请可分为以下步骤：
（1）整理申请人证件等相关资料（营业执照，扫描件或高清照片；法人身份证或护照复印件；住址证明；店铺信息：店铺链接、公司名称）。
（2）资料无误社情递交给税务局，获批速度取决于英国税局的效率。
（3）下发VAT税号，税务局通知文件。
（4）下发纸质版VAT证书。
（5）协助绑定VAT账号。
四、具体注册流程（以英国为例）
1、进入英国政府网站
https://link.zhihu.com/?target=https%3A//www.gov.uk/
2、点击Money and Tax
进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT。
3、在列表中找到VAT Registration
4、进入下图中的注册页面
5、点击Next之后需要创建一个Gateway账号
通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意：一个账号只能用于一种税种。
6、创建Gateway账号
需要填写姓名、eMail、密码等信息（姓名与VAT主体一致，法人姓名务必真实）
7、创建完毕，登录账号继续注册VAT
选择税务类型。
8、选择主体类型
根据实际情况进行选择，个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body即可。
9、选择注册VAT原因
10、申请VAT所需要的信息资料
这里选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。
11、继续注册，如实填写以下资料
所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。
12、开始填写资料
第一项，About you。
勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。
13、提供纳税编号所需的证明及其他证件资料
包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。
14、继续填写资料
家庭住址信息。
提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址；省份可不写；邮编务必填写，可跟在城市后面。
15、填写住址居住时间
Have you lived at this address for lessthan 3 years？
若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。
16、填写联系方式
电话号码注意加国际区号86。
17、经营活动详情填写
主体名称相当于店铺名称，可不填。
18、经营地址填写
HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致
确认地址属性，选择NO
19、确认VAT税务责任人
从最开始对新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的众志成城、共克时艰。
HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。
20、确认商业联系方式
HRMC通过提供的信息联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可。
21、填写目前在英销售即VAT详情
22、填写经营信息
注意不能包含标点符号
23、选择相关商业类型。
注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。
24、继续确认信息
25、如实填写预计销售数据
注意：这里可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。
这里选择Yes，然后出现：
确认Yes申请EORI号码。
26、加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme
注意：使用固定税率年销售额不能超过￡150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。
27、确认固定税率申报信息
确认固定税率计划实行日期
28、确认时间周期，缴款方式
注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。
29、确认信息
30、上传相关证件照
包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一)；贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。
注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到电子邮箱及Gateway Account。
五、VAT计算方式
欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：
“
英国20%
德国19%
法国20%
西班牙21%
意大利22%
波兰23%
捷克20%
”
英国VAT的标准税率为20%，适用于大部分在英国销售的商品和服务，英国还有两个低税率，分别为5%和0%，仅适用于一些特定的商品或服务。
关于税金的支付，大部分的国家都可以自己支付或者是找税代帮忙代为支付。只要在要求的时间内支付，一般不会出现什么问题。
