一、企业所得税计算区分两种情况
第一种情况，查账征收的：
企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率
应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出
第二种情况，核定征收的：
企业所得税=应纳税所得额*适用税率
二、企业所得税要区分预缴所得税和汇算清缴所得税两种情况分别计算
第一种情况，预缴所得税：
即根据每期利润总额（一般以季度利润为基数）乘以所得税税率，如果累计利润总额为负数的，所得税=0，如果累计利润为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率
第二种情况，汇算清缴所得税：
即我们每年度终了，于次年4至6月对上一会计年度的所得税进行汇算，对于上年度的收入项目和冲减项目，按照税法规定对财务报表进行调整，也就是我们通常听到的《调表不调账》
三、《调表不调账》包括两层意思
- 不调账，意思是指，我们在1月份填报上年度4季度的报表不再进行调整（除非有错误需要调整）；
- 调表，意思是指，按照税法规定，对依据会计准则出具的财务报表项目按照税法要求进行调整，比如常见的固定资产加速折旧，应根据税法年限进行调增或调减；招待费、广告宣传费、福利费等超出税法规定比例的，要按照税法要求进行纳税调整；研发费用，符合税法规定的，要按照税法规定进行加计扣除。
四、总结
综上所述，企业所得税如何计算考查的是我们对于整个利润表及税法知识的熟悉程度，每一个步骤是否核算正确，并按照税法要求计算纳税，需要我们掌握相关财务知识和税法知识，需要我们在日常工作中，提高业务能力，希望对大家有帮助，谢谢大家！
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