按照国发（2014）8号文件的规定精神，对于距离缴费年限不足15年的参保人，既可以逐年缴费，也可以选择一次性补缴。从各地关于城乡居民基本养老保险的规定来看，也有一次性补缴的规定，但有的地方，比如广东省是规定不能一次性补缴，只有逐年缴费到65岁的，缴费年限不足15年的人，才能允许一次性补缴余下的缴费年限。

城乡居民养老保险，基本上都有10个以上的缴费档次，最低档大部分地方为每年缴费200元，最高缴费标准有的地方是每年缴费3000元，也有的地方每年缴费是5000元，最高的地方每年缴费可以达到1万元左右。养老保险的缴费原则是多缴多得，长缴多得，但如果是一次性补缴，最高只能补缴15年，达不到长缴多得的目的。

城乡居民养老保险是采用个人缴费和国家、集体补助相结合的方式，即在个人缴费的基础上，政府按照个人缴费的标准给予一定的补助；集体经济比较好的地方，集体也可以给予一定的补助，具体补助标准由集体经济组织决定。

比如按照每年缴费200元的人，国家补助40元，缴费标准越高，国家补助的标准就会越高，但只限于按年度的缴费的人，一次性补缴的人是不能享受国家补助的。按照城乡居民养老保险制度的规定，国家补助和个人缴费全部划入个人账户，个人账户主要用于计发个人账户养老金。

城乡居民基本养老保险的养老金待遇分为基础养老金、个人账户养老金两个部分，其中个人账户养老金主要是通过个人缴费和国家补助、集体补助形成，没有集体补助的，完全靠国家补助和个人缴费的积累、个人账户利息形成，个人账户积累越高，个人账户养老金就会越高。计算办法为个人账户总额除以139个月，这个139个月就是60岁享受养老金待遇的计发月数，是参照职工养老保险60岁退休的计发月数来制定的。

基础养老金部分，完全是由财政来支付的，财政收入比较好的地方，基础养老金就会比比较高，财政收入差一点的地方，基础养老金就会比较低。目前最高的为上海市的每月1300元，最低只有每月105元左右，最高的地方和最低的地方相差了10倍以上。城乡居民养老保险的基础养老金不和个人缴费标准挂钩，缴费年限超过15年以上的年限，按照实际增加的缴费年限加发基础养老金。

以上介绍了城乡居民养老保险缴费和养老金构成的方式，了解了这些基本知识以后，我们再来考察一次性补缴城乡居民养老保险时，是按照最低标准补缴还是按照最高标准补缴，哪一种更为划算的问题。

上面已经介绍了，一次性补缴城乡居民养老保险，是不享受政府补贴的，很多人补缴完成以后就开始领取基本养老金，也不会产生资金利息。一次性补缴15年和逐年缴费15年的基础养老金养老金，在同一个统筹区内，也不会产生任何变化，都是一样的。所补缴的费用完全用于计发个人账户养老金，这和整存零取是相同的。

从这个意义来分析，很多人缴纳城乡居民养老保险的目的，主要就是为了领取国家财政全额计发的基础养老金。要取得这个资格，在大多数地方，只要按照每年200元的标准补缴15年就可以实现，但在上海等地，最低的缴费标准大概是500元左右，补缴15年就可以领取上海市每月1300元的基础养老金，比较缴纳职工基本养老保险还划算。

按照上海市的标准来计算，比如每年补缴500元，补缴15年只需要补缴7500元，基础养老金每月1300元，个人账户养老金每月54元，每月养老金1354元；如果按照上海市的最高标准每年5300元来补缴，补缴15年需要补缴79500元，每月的基础养老金还是1300元，个人账户养老金571.94元，合计每月养老金1871.94元。

按照最高标准补缴，要一次性增加补缴费用72000元，比按照最低500元标准补缴每月养老金增加571.94元。按照最低标准补缴半年就可以收回成本，按照最高标准补缴需要四年多才能收回成本。

综上所述，对于城乡居民养老保险补缴，通过对缴费方式、养老金计发方式来分析，由于一次性补缴，不能享受政府补助，也没有多少资金利息，完全是靠个人账户积累来计发个人账户养老金，基础养老金没有变化，所以按照最低标准来补缴更为划算，余下的钱存在银行理财增加收入来补贴养老更为划算。