前言

分析者想了解公司的偿债能力情况，并通过历史数据的分析发现公司偿债能力存在的问题，但相关财务数据存在多家公司的多个账套中，获取相关指标数据便要花费大量的时间精力进行整合，如何能够便捷地进行公司偿债能力分析？

“工欲善其事，必先利其器”。若单纯依靠自身手工整理数据，在数据涉及到多个公司组织、多个账套时，难免有些力不从心，但我们可以借助BI分析工具设计出如下所示的分析模板，无需用户在EXCEL表格中进行繁琐的数据整合工作，便可对多家公司、多年的历史偿债能力指标数据进行动态分析：

如上动图所示，借助此分析模板，从时间、组织机构维度展示分析流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、权益乘数等核心指标的变动趋势，帮助用户全面了解掌握不同时期、不同子公司的偿债能力情况。

短期偿债能力指标

• 流动比率

流动比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可变为现金用于偿还负债的能力。通常，该比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力也越强，其计算公式为： 流动比率=流动资产/流动负债

• 速动比率

速动比率，用于衡量企业流动资产中可立即用于偿还流动负债的能力。通常，该指标维持在1:1较为正常，速动比率过低，表明企业在短期时间内偿债风险较大；过高，说明短时期内偿债风险较小。其计算公式为： 速动比率=速动资产/流动负债； 速动资产=流动资产-存货-预付账款等

• 现金比率

现金比率，用于考察企业变现能力的指标，可反映企业直接偿付流动负债的能力。通常，现金比率越高，说明企业的变现能力越好，其计算公式为： 现金比率=现金类资产/流动负债

长期偿债能力指标

• 资产负债率

资产负债率，可反映企业总资产中有多少是通过负债筹集的，从而了解企业的负债水平。通常，资产负债率达到或超过100%，说明企业已经没有资产或资不抵债，其计算公式为： 资产负债率=企业总资产/企业总负债*100%

• 权益乘数

权益乘数又称股本乘数，指资产总额相当于股东权益的倍数。权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高。其计算公式为： 权益乘数=1/（1-资产负债率）

……

小结

简言之，上述偿债能力指标分析模板仅供参考，数据经过处理，不具代表性，我们在实际中，可按需另行设计。而这样的指标分析模板制作完成后，还可借助移动端（手机、平板等）查看相关指标数据，不受时空限制，帮助分析者随时随地掌握企业偿债能力状况。