导言：首先大家要了解一下什么是小规模纳税人，小规模纳税人，通俗的讲，就是企业成立后，符合小微企业的特征，也没有申请成为一般纳税人的企业都叫小规模纳税人。

从纳税属性上来讲，凡是申请了成为一般纳税人，开具专用发票的企业都叫一般纳税人。只能开具普通发票的企业都叫小规模纳税人，小规模纳税人如果需要开具专用发票的，可以向税务局申请代开1%或是3%的专用发票，或是可以申请自开1%或是3%的专用发票，需要自行开具1%或是3%增值税专用发票的企业，需要向税务局申请税控盘或是税务UKEY, 这两个东东就相当于是进入自行开具专用发票系统的钥匙，有了他们才可以自行开具专用发票。如果用的是税控盘的，每年会产生300元左右的年费。

从开具发票情况来看，一般纳税人向一般纳税人只能开具专用发票，向小规模纳税人只能开具普通发票，小规模纳税人向一般纳税人开具发票，可以开具1%或是3%的专用发票，向小规模纳税人只能开具普通发票。

从接收发票来看，小规模纳税人只允许接收普通发票，如果合作的客户是一般纳税人时，要向对方告知清楚，我们是小规模纳税人，给我们开具普通发票就可以了，一般对方财务知晓咱们是小规模纳税人的话，财务也是知道要开普通发票给咱们企业的，为了预防有些财务不是很熟悉这块的业务，最好提前讲清楚给对方财务知悉以上内容，以防接收错了发票。

那么企业要交的增值税怎么计算呢？

小规模纳税人

应交增值税款=开具发票金额/1.01*1%  

应交增值税款=开具发票金额/1.03*3%   

以上两种算法主要看自己开发票时选择的是1%的税率呢或是3%的税率呢，用的哪种税率就用哪种算法。这个大家了解下计算逻辑就可以了，不用深究，毕竟咱们老板只是想了解下应交税怎么计算得来的，知道是这么个算法就可以了，其他的交给我们做，保证妥妥当当的，因为在系统上有个很严密的系统在控制着算法，计算是不会出错的。当然，我们每次报税时也都会提前自己手工算一遍的，以防万一吧。

需要说明一下，小规模纳税人月销售不超过15万元和季度累计不超过45万元，是享受国家减免增值税的政策的，是不用交税的，所以在每月开具发票时，要提前计划好了每月要开多少，发票开具系统上也有统计的功能的，每次开了发票，要注意看下统计的总合计金额是多少了，做到心中有数，如果超额了是要全额纳税人的呀。

一般纳税人

应交增值税款=开具发票金额税率 – 进项发票金额税率 – 上期留抵进项发票金额*税率

或者  应交增值税款=销项税-进项税-上期留抵税额

一般纳税人计算公式较为复杂，大家了解一下就可以了。专业的事还是交给专业的我们去做，您尽管放心，这些可都是我们的拿手活。

附小微企业税收优惠

增值税

（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

了解了增值税的算法了，那么咱们再一起了解一下企业所得税的算法吧。

企业所得税

应交企业所得税=（收入-成本-费用）* 企业所得税率

应交企业所得税=  利润   *  企业所得税率

就是说要交多少企业所得税，取决于你的利润是多少。利润大，企业所得税就交的多，利润小，企业所得税就交的少。

当然，做为小微企业，国家也有企业所得税的优惠政策的。

企业所得税税收优惠政策

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

施行优惠政策后：

对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！