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标策网 知识分享 小规模纳税人如何做账?相关会计分录怎么写?

小规模纳税人如何做账?相关会计分录怎么写?

  一、会计处理顺序:上月完税——本月收入——往来收款——商品购进(服务成本)——固定资产——往来付款——提现——日常费用——工资社?!劬伞铺峤嶙敖稹嶙杀尽渌嶙髡铺峒径人盟啊嶙鹨妗甓壤蠓峙?(只在年末12月结转本年利润)。

  二、小规模纳税人的每月会计分录

  1、缴纳上月税金

  ●交增值税 :

  借:应交税费-应交增值税-小规模增值税

  贷:银行存款-xx银行xx支行

  2、交税金及附加

  借:应交税费-城市维护建设税

  应交税费-教育费附加

  应交税费-地方教育附加

  贷:银行存款一XX银行XX支行

  ●交个人所得税

  借:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款-XX银行XX支行

  ●交第X季度企业所得税

  借:应交税费应交企业所得税

  贷:银行存款-xx银行xx支行

  2、确认收入

  借:应收账款/银行存款/预收账款

  贷:主营业务收入-货物收入/服务收入/劳务收入

  应交税费一应交增值税一小规模增值税

  3、收款

  借:银行存款-xx银行xx支行

  贷:应收账款/预收账款/其他应收款

  4、购货

  借:库存商品

  贷:应付账款/银行存款/预付账款

  5、购买固定资产

  借:固定资产

  贷:应对账款/银行存款

  6、付款

  借:应付账款/预付账款/管理费用/销售费用/其他应付款

  贷:银行存款/库存现金

  6、取现

  借:库存现金

  贷:银行存款-xx银行xx支行

  7、支付费用

  借:销售费用/管理费用/财务费用/待推费用

  贷:应付账款/银行存款/库存现金

  8、支付福利费、工会经费、职工教育经费

  借:销售费用/管理费用/制造费用-职工福利费(工会经费、职工教育费)

  贷:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

  借:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

  贷:库存现金/银行存款

  9、计提工资

  借:销售费用/管理费用/制造费用-职工薪酬 (应付工资)

  贷:应付职工薪酬-职工工资 (实发工资)

  其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

  其他应收款-住房公积金(个人承担部分)

  应交税费-应交个人所得税

  10、发放工资

  借:应付职工薪酬-职工工资

  贷:银行存款

  11、缴纳社保

  借:管理费用-社会保险费(公司承担部分)

  其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

  贷:银行存款

  12、缴纳公积金

  借:管理费用-住房公积金(公司承担部分)

  其他应收款-住房公积金(个人承担部分)

  贷:银行存款

  13、待摊费用

  借:管理费用/销售费用-XX费

  贷:长期待摊费用/预付账款-待摊费用-XX费

  14、无形资产摊销

  借:管理费用/销售费用-无形资产摊销

  贷:累计摊销

  15、累计折旧

  借:管理费用/销售费用-折旧费

  贷:累计折旧

  16、结转本季度未交增值税

  借:应交税费-应交增值税一小规模增值税

  贷:应交税费-未交增值税

  17、小规模纳税人普票不含税销售额季度不超过45万免征增值税

  借:应交税费-未交增值税

  贷:营业外收入一政府补助

  18、每季度计提税金及附加(根据未交增值税金额计提)

  借:税金及附加 (如不超过45万不交教育附加地方教育费,如论如何都减半)

  贷:应交税费-城市建设维护税7% (3.5%)

  应交税费教育费附加 3% (1.5%)

  应交税费地方教育费附加1.5% (0.75%)

  19、结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  -

  20、计提所得税

  每季度计提企业所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费一-应交所得税

  21、结转损益

  借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出/所得税费用

  22、年末结转本年利润

  借:本年利润

  贷:利润分配-末分配利润

  或者:

  借:利润分配未-分配利润

  贷:本年利润

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