统借统还业务，一般是指集团先从金融机构取得统借统还贷款，之后将借款分拨给签订了统借统还贷款合同的集团下属公司。在偿还债务时，按照金融机构的借款利率收取利息后，由集团统一归还给金融机构。今天我们来看看统借统还业务可能涉及哪些风险事项吧!

　　如何认定集团?

　　2018年8月之前，企业集团需要满足三个条件才能被认定：

　　母公司需要有5000万元以上的注册资本;

　　母公司下至少有5家子公司，母公司和子公司的注册资本总和应超过1亿元;

　　集团成员单位均具有法人资格。

　　2018年8月之后，按照相关规定注册的企业，名称中带有“集团”字样的，再向有关部门申请，就可以享受企业集团无偿资金往来免征增值税的优惠政策。

　　统借统还三要素

　　资金来源：一般统借统还的集团，其资金来源是金融机构借款或者发行债券。实务中，我们可能很难从银行、小额贷款公司中找到具有专业资格的金融机构。其实可以以是否持有金融许可证为标准，来选择金融机构。

　　借款主体：借款主体应为企业集团或者集团的核心企业，但是集团核心企业的判定标准，仍需要相关政策的进一步明确。

　　融资利息：集团内部分拨资金后产生的利息，不可高于金融机构收取集团的利息。

　　统借统还风险事项

　　合同：集团与金融机构签订借款协议时，注意该协议应是合规的《统借统还协议》，并且在合同上注明借款的资金来源、性质以及票据等。

　　利息：根据财税2016年的第36号通知，集团在进行统借统还业务时，收取集团下属单位的利息不可高于集团支付给金融机构的利息。

　　票据：为了证实业务真实性，企业在税前扣除统借统还涉及的利息支出时，应取得了集团开具的免税发票、集团与金融机构签订的《统借统还协议》以及统借统贷协议。