差旅费于每个企业来说，多少都会有涉及。企业发展到一定地步，就不可少的向外进行业务拓展，那么费用要如何报销呢?会计要如何入账呢?今天小编整理差旅费报销必备要点，希望能帮助到大家!

　　差旅费报销资料必备要素：

　　1)出差审批表。出差事前审批，本部门教职工出差由部门负责人审批签字;部门负责人出差由分管院领导审批签字;乘坐飞机出行的一律由分管院领导审批签字。

　　2)发票?；?、车票、住宿费、会议费、保险费、发票邮寄产生的快递费等正规发票凭证。

　　3)会议通知。

　　4)其他相关资料及说明。

　　差旅费如何入账? 就按这个来!

　　由于出差的目的、业务性质、报销人员不同，入账也是不一样的。

　　1、管理部门出差发生的费用

　　很明显，管理部门所发生的费用都是记在“管理费用”中的

　　2、业务人员出差的费用

　　业务部门也就是销售、营销人员为推广商品所发生的出差费用、交通费用等等都应当计入“销售费用”中。

　　3、为招待客户所承担的出行费、住宿费

　　比如说广州客户来咱北京公司谈合作，我们承担对方出行人员的机票、食宿这些费用应当作为“业务招待费”中。

　　那么该项费用属于经营业务中的范畴，是可以归在“销售费用”这个一级科目中的。

　　4、委派生产技术人员到受托方进行工作的费用

　　如果是制造型企业的话，我们可以将这笔差旅费计入“制造费用”中。

　　5、董事会产生的费用

　　例如，企业独立董事为履行独立董事会职责而发生的差旅费，这种情况下计入董事会费用。

　　6、做业务产生的费用

　　员工推广产品或报销消费者推广产品的差旅费，计入“业务推广费用”

　　差旅费含义

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。属于公司的经常性支出项目

　　如果不是本公司的员工，飞机票如何报销?会计做账计入什么科目?

　　1、根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602管理费用”的规定，非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，会计做账时可以记入“管理费用(业务招待费)”科目

　　2、企业所得税前也可以按照业务招待费规定扣除

　　3、《青岛市国税局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》(青国税发〔2010〕9号)第十条关于“与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除”的规定：根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出指与取得收入直接相关的支出。合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出

　　企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支

　　以上即是有关差旅费的一些知识点，希望能够帮助到大家。