导读：本文围绕着冲销暂估入库的账务处理等相关问题进行解答，通过先借原材料再贷应付账款暂估应付款来解决相关问题，具体的详细内容会计堂小编已经在下文为大家一一整理清楚。

　　冲销暂估入库的账务处理?

　　借：原材料

　　贷：应付账款—暂估应付款

　　下月初用红字

　　借：原材料 (红字)

　　贷：应付账款–暂估应付款(红字)

　　收到发票

　　借：原材料(材料采购)

　　借：应交税费–应交增值税–进项税

　　贷：银行存款(应付账款)

　　

　　暂估成本，怎么估?会计分录?

　　1、购进商品(有发票)借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单、验收单

　　2、购进商品(无发票)借：库存商品贷：应付账款附件：后入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估)

　　3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。

　　4、下月收回发票借：库存商品 (红字)贷：应付账款 (红字)附件：后入库单(红字)

　　5、同时：借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单

　　一般来说都是材料或者是商品暂估入库，接下来就来看看怎么做会计处理

　　1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应付账款–暂估应付款

　　仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账

　　2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)

　　借：原材料或库存商品红字金额

　　贷：应付账款–暂估应付款红字金额

　　仓管不必进行处理

　　这里需要注意的是：按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的

　　3、做一笔收到发票，以发票作为附件：

　　借：原材料或库存商品

　　借：应交税金–应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款–客户名称

　　仓管不必进行处理，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记，暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款–暂估应付款–A客户”)，这样应该可以很具体地进行核算了