往来账其实属于明细账的一种，是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。在市场经济的体制之下，企业为了可以更好地开展各项业务，必然会牵涉到经济上的往来，因此账款的往来是每个企业必会发生的。

往来款项多久清查一次？

往来款项每年清理一次；往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上,按每一个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联,其中一联送交对方单位核对账目,另联作为回单联。

对方单位经过核对相符后,在回单联上加盖公章退回,表示已核对。

如有数字不符,对方单位应在对账单中注明情况退回本单位,本单位进一步查明原因,再行核对。往来款项清查以后,将清查结果编制“往来款项清查报告单”,填列各项债权、债务的余额。

对于有争执的款项以及无法收回的款项,应在报告单上详细列明情况,以便及时采取措施进行处理,避免或减少坏账损失。

一、六种往来款的科目设置

一般来讲，往来账款的科目主要有六种：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

为了在进行账务处理时，更加清晰明了，在这里我们一般按照经营活动，以及债权和债务关系，将其分为两类：

1．债权：其他应收款、应收账款、预收账款；

2．债务：其他应付款、应付账款、预付账款。

需要说到的是，除了这几个科目以外，其他科目也可进行相同的形式进行分类，例如应付票据一类的科目。

二、六种往来款的账务处理

在知道了往来账分类后，要想进行往来账处理，首先必须明白借贷双方的意义和关系。一般来说，往来账采用三栏式账簿进行登记和处理，那么其中借方的发生额代表着对方欠我方的项款或我方归还对方的项款，余额相应的就表示对方欠我方款余额。相反的，贷方发生额就代表我方欠对方的项款或对方归还给我方的项款，余额代表我方欠对方款余额。而具体会计分录可根据不同情况分别处理：

1．采购时发生的往来账：

借：原材料（或其他相关科目）

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

2．销售货物时发生的往来账 ：

借：应收账款（或其他相关科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

3．预先收到客户的货款 ：

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：预收账款

4．预先支付供应商的货款 ：

借：预付账款

贷：银行存款（或其他相关科目）

5．支付给员工备用金 ：

借：其他应收款

贷：银行存款（或其他相关科目）

6．收到临时往来款 ：

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：其他应付款