第一个方法：企业可以选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划，对企业的纳税情况进行筹划。不过需要注意一点，企业采取任何组织形式需要考虑的因素主要包括分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第二个方法：在核算业务招待费时，企业除了应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区分业务招待费和业务宣传费，并通过二者间的合理转换进行纳税筹划。
第三个方法：企业可考虑在税前可以列支的情况下为员工建立医疗保险基金、 职工教育基金、 养老保险基金、 失业保障基金等统筹基金， 以国家规定的最高限额为职工交纳住房公积金，这样既可以调动员工的积极性，也可以减少税负，降低经营风险和福利负担
第四个方法：在税收优惠园区注册一家个体户专门进行采购，主体公司再和这家个体工商户进行业务合作，还可开具3%的专票，从而解决进项缺失带来的企业所得税、增值税税负压力。
以上就是企业所得税如何税筹，有什么方法的内容，最后小金要提醒各位小伙伴，上述内容仅供参考，具体的税筹方案一定要结合公司的实际情况来制定！
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企业的形式有很多种，包括有限责任公司，股份公司、合伙企业、个人独资企业等，不同的企业形式所需纳税的税种也有所不同，比如有限公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税，而个人独资企业是缴纳个人生产经营所得税、增值税和附加税。先了解清楚企业的形式，分别要缴纳哪些税种，才能更好的借助政策达到所需的效果。
所有企业都需要缴纳增值税，增值税也是征税税种里占比很大的一项，所以企业在节税时重点要考虑增值税如何筹划，通常，把企业类型做一些改变就可以达到一定的成效，比如个人独资的增值税税率，就比一般纳税人有限公司低很多。
企业所得税也是企业所缴税种里的大项，税率高达25%，相当于企业利润要拿出四分之一来缴纳。关于企业所得税不得不讲到个人独资企业，个人独资企业是不用缴纳企业所得税，缴纳个人生产经营所得税就可以了，目前很多企业采用这种方式进行筹划减轻税负。
最后要提到的就是地方园区的产业扶持政策，有限公司和个人独资企业入驻园区均可以享受相应的产业扶持政策。
增值税：园区给予30%的增值税产业扶持
企业所得税：园区给予27%的增值税产业扶持
每个企业所涉及的业务有所不同，同一种节税方式肯定无法适用于每个企业，所以还需结合企业业务模式及财务现状，制定一个完善的税筹方案。
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话不多说，咱们紧接着来看「常见业务申报解析」中的第4、5、6种情况：
（四）销售自己使用过的固定资产的填报
其实这个业务，当你了解销售自己使用过的固定资产的涉税核算，你就明白该怎样申报了。
如果按规定抵扣过进项税的固定资产实现销售时，或者如果取得时候可以抵扣进项税，但是是由于企业自身原因未抵扣，那么也按照适用税率计税，这里的适用税率就是13%。
如果是因为政策原因或者纳税人身份原因，在取得固定资产时候都没有抵扣过进项税，日后销售自己使用过的固定资产时，可以按简易办法征税。
当然，如果按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的情况都只能开具增值税普通发票，不得开具专票。
但是，如果放弃免税，按简易办法3%缴纳增值税，可开具增值税专用发票。
该怎么理解呢？咱们直接来看案例：
【案例解析5】有小翅有限公司销售自己使用过的固定资产，该固定资产原值20万，累计折旧17.46万，处置变卖收入1.8万。开具一张含税价18000的增值税普通发票，税率栏为3%。
首先，咱们来看账务处理是怎么做的：
有小翅有限公司因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：
第一，固定资产转入清理
借：固定资产清理 25400
累计折旧 174600
贷：固定资产 200000
第二，出售收入
借：银行存款 18000
贷：固定资产清理 17475.73
应交税费-简易计税 524.27
第三、清理净损益的处理
因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益科目。
因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。
借：资产处置损益 7924.27
贷：固定资产清理 7924.27
第四、减免税部分
借：应交税费-简易计税 174.76
贷：其他收益 174.76
第五、缴纳税款
借：应交税费-简易计税 349.51（=18000/1.03*0.02）
贷：银行存款 349.51
1、填写申报表
填写附表一，按照开具的金额和税额填写附表一，由于是增值税普通发票，填写到开具其他发票第11栏。
2、填写增值税减免税申报明细表
这里的减税性质名称选择的是财税[2014]57号，抵减税额为174.76，3%征收率减按2%征收，享受的减征额为（18000/1.03）*0.01=174.76
3、填写主表，将174.76同时填写入主表的第23行
这里翅儿得说一下，其中23行，应纳税额减征额要填写优惠金额。
（五）免税业务申报
增值税免税，也就是说某项应税行为，本身属于应税范围。但是因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税。
没有销项税，那对应的进项税额就不能抵扣，如果做了抵扣，需要做进项转出处理。
如果你当期有免税收入，你进项税却没有转出的填写，这点会引起税务指标异常预警。
免税的项目还是比较多的，你如果想了解目前自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码，这个里面还是特别全的。
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老账人：个体工商户
也就是说，个体户从成立的那一天起，无论有没有经营，有没有收入，开不开具发票，在日常的工作之中都要按照要求去建立账本，按时进行记账和报税的，需要履行好“纳税申报”的义务。 那么关于个体户的报税，也是有不一样的情况，老账人先和大家分析三种：第一种情况：没有达到设置账本要求的个体户
如果有个体户是这样的情况，那么就可以申请成为“定期定额户”，一定的经营地点、一定的经营时期、一定经营范围之内进行定期定额的征收方式。 换句话说，也就是按照核定的比率去缴纳税款。
老账人
第二种情况：申请查账征收的个体户
这类型的个体户，老账人觉得有点类似于集体的团建活动一样，先交钱，后面多退少补。 所以就是需要纳税人依据账簿的记载，先自己计算出应该缴纳的税款，之后再由税务机关的相关人员去查账核实，如果发现有不符合的情况，那么就可以进行多退少补。第三种情况：设置复式账的个体户
如果是这类个体户，是需要按照相关的规定，设置好总分账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务的收支情况。
老账人：个体工商户
1、选择节税空间大的税种入手。
合理利用小型微利企业优惠政策。一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达100万的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
2、从纳税人的构成入手。
按照我国税法规定．凡不属于某税种的纳税人，则无须缴纳该项税收，因此，企业理财进行税收筹划之前。首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上达到减轻纳税负担的目的
3、从影响纳税额的因素入手：税基筹划、税率筹划和税额筹划。
计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额
4、从税收优惠入手。
5、从延期纳税入手。
我们知道企业所得税的来源是由于企业生产经营中每年企业盈利部分所产生的税，比如一家企业一年赚了 100万，那么就得按25%缴纳企业所得税，也就是利润部分25万上交国家，自己留下75万，这对于绝大多数企业来讲是非常痛苦的事情，因为自己好不容易做生意赚点钱，等扣除成本这些剩下的利润还要交25%出去给国家，很多老板其实内心是不大愿意交这个税的，但是又出于国家税法得规定不得不交，从而就产生了很多老板去虚增发票，买卖发票，从而增加企业成本，降低利润，达到少交税甚至不交税的目的。
但是我告诉你这个风险极大，大家千万不要去碰，每年国家因为偷税漏税打击的企业很多，轻则补税罚款，重则面临牢狱之灾，这个是红线不要碰，我们所有讲的避税的行为都是在法律允许的范围内来做的。
所得税避税其实方法比较多，不断多增加一些企业成本就行，例如购买材料，机器设备，技术研发，员工工资，水电差旅费用等等很多，反正就是一个目的把企业的利润做低就行，有些公司在正常公司运作模式下无法满足避税要求时，那么可以利用一些地方推出来的个体户核定征收的政策，个体户核定征收是目前主要减轻企业所得税的方法。
因为企业自己交税按25%的税率来征收，假如有个体户核定征收政策直接可以把企业所得税税率降至2%以下，这一下就可以节约23%的企业所得税，对于企业来说帮助还是非常大的，目前我们全国也有多地推出来了个体户核定征收的政策？我们浙江金华，上海，宁波等地都有，而且核定下来的税率其实是非常低的，大大帮助企业减轻税负压力。
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1、重设流程纳税少
对于摩托车、汽车公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。 由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。有人说：你这种方法属于价格转移，税务机关肯定不能接受。其实，作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。 关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30％-40％的利润分配到销售公司是一个合理的划分。
2、先分后卖纳税少
公司投资一家企业占有60％的股权，该企业市场运作良好，公司几年盈利，该60％的股权价值已经涨了不少。 现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让，这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价钱自然下降，不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢？道理其实很简单：先分配利润，分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况，因此不需要就分回的利润补税。如果不分，转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。 因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业应该先分配比较有利。 公司进行股权转让时一定要分析：应不应该先将利润分配了？
3、好心也会干坏事
某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加突出，值得嘉奖，发6200。 发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？ 老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？向财务询问，原来不小心猜中了个人所得税得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。 结果是老板想嘉奖的人拿得少。4、税务筹划–虚报亏损就偷税？
人非圣贤，孰能无过？做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年的利润，就要承担税务责任。 如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”；如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤，不懂税法看来要吃亏。
5、人走申报不能停
俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样，人来人往很正常。 企业的财务人员也会发生人员流动，前一任已经离职，后一任还没有到任，中间出现了真空。 由于财务工作的时效性要求，财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失。 其他工作可以等到新人来处理，纳税申报是有时间规定的，不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候，应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商，即使人已经离开，离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报，每次可能会被罚款2000元。
6、沟通多点罚款少
中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报，购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。 对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。
7、没有价来何来价外
增值税里有价外费用的规定，就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付款项。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，因此造成公司税负的增加。 价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在，才有价外费用产生的可能，如果没有销售，也没有为对方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用。例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务，收取的1万元不属于价外费用。
8、税务筹划–巧妙应对房产税
收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完3.5%增值税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。 后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。 想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛。
9、发票丢了有办法
丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办？发票丢了还能报销吗？公司还可以作为正常的费用开支吗？发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的。 例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。
丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。”
10、“失控发票”是毒药
经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。 说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余？ 不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。 现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。]]>
在市场经济中，小微企业作为重要的市场经济参与主体，为解决就业、活跃市场经济发挥了不可替代的作用。为了帮扶小微企业发展壮大，近年来，国家出台了一系列减免税收优惠政策~那么，2023年小微企业企业所得税该如何缴纳呢？接下来，小编就为您详细的说一说~
如下图所示，根据新政规定，2023年1月1日至2024年12月31日，小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为20%*25%=5%，比此前小微企业所得税实际税负2.5%足足上涨了一倍！
那么，对于应纳税所得额超过100万元不足300万元部分该如何缴纳企业所得税呢？
根据政策规定，即，本次新政实施之后，小微企业的应纳税所得额不管在100万元以内，还是100万元至300万元之间的部分，实际税负均为5%。
例如，甲公司是一家小微企业，假设该公司2023年全年应纳税所得为250万元，那么，甲公司该缴纳企业所得税多少元？
根据新政规定，2023年甲公司需要缴纳企业所得税为250*25%*20%=12.5万元。
关于小微企业的判定标准问题，则还是按照以前的认定标准来说。比如行业是国家允许的，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
关于小微企业从业人数问题，很多读者朋友容易产生误区。接下来，我们通过一个案例来说明。
例.甲公司自有员工280人，为了解决临时性用工问题，年末甲公司接受劳务公司派遣劳务用工人数30人。那么，这30人是否计入小微企业从业人数指标中呢？
答案是需要计入的！大家一定要牢记，小微企业从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。因此，在接受劳务派遣用工人数时，财务人员一定要注意这一点，避免因用工人数过多导致企业不符合小微企业判定标准。
看到这儿，有读者会提出这样的问题——享受小微企业税收优惠，办理程序很麻烦吗？
小编告诉您，办理起来一点也不麻烦！小微企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，只要通过填写纳税申报表，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。也不需要报请税务机关审批。此外，小微企业无论时查找征收方式还是核定征收方式交税，均可以享受税收优惠政策。
回顾小微企业该项新政策，虽然小微企业所得税税负由此前疫情期间的2.5%上涨为现在的5%，但税收优惠政策力度还是很大的。各位企业也一定要用好该项税收优惠政策，千万别错过~
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