最近，部门里面有个小可爱，问我每个月都有工资，社保和公积金，这个该怎么去做账?我感觉也说不清，就干脆直接举例说明，让她一目了然。毕竟这个会计分录，我们每个月都会遇到，所以，作为一个会计人员，这个基本的会计分录还是要会录入的，具体的跟我来看看吧：

　　

　　题目：小汇公司2022年5月应发员工工资125460元，应扣社保28809.9元，其中个人社保8032.5元，公司社保20777.4元;应扣公积金10710元，其中个人公积金5355元，公司公积金5355元，应交个人所得税1105元。

　　部门应发工资个人社保合计个人公积金合计个人所得税公司社保公司公积金实发工资

　　财务部12000126084003259.28409900

　　人事部600063042001629.64204950

　　销售部585006142.54095110515888.6409547157.5

　　总计765008032.55355110520777.4535562007.5

　　附件：考勤表、工资表、社保缴款通知书、公积金回执单、银行回单

　　问：如何做出上月计提和本月发问放的会计分录?

　　答：1、计提工资

　　借：销售费用-工资 58500

　　管理费用-工资 18000

　　贷：应付职工薪酬-工资 76500

　　2、计提社保(公司负担部分)

　　借：销售费用-社保费 15888.6

　　管理费用-社保费 4888.8

　　贷：应付职工薪酬-社保 20777.4

　　3、计提公积金(公司负担部分)

　　借：销售费用-公积金 4095

　　管理费用-公积金 1260

　　贷：应付职工薪酬-公积金 12000

　　4、缴纳社保

　　借：应付职工薪酬-社保 20777.4

　　其他应收款-代扣社保(个人部分) 8032.5

　　贷：银行存款 28809.9

　　5、缴纳公积金

　　借：应付职工薪酬-公积金 5355

　　其他应收款-代扣公积金(个人部分) 5355

　　贷：银行存款 10710

　　6、发放工资

　　借：应付职工薪酬-工资 76500

　　贷：其他应收款-代扣社保 8032.5

　　其他应收款-代扣公积金 5355

　　应交税费-应交个人所得税 1105

　　银行存款 62007.5

　　7、缴纳个税

　　借：应交税费-应交个人所得税 1105

　　贷：银行存款 1105

　　

　　我们可以清楚地看到，分录做完后，应付职工薪酬，应交税费-应交个人所得税，还有其他应收款，是没有余额的，这样就可以核验我们做的是不是正确的，是不是很简单呢?